DIRETTIVA·n. 2523·15 dicembre 2022

Direttiva (UE) 2022/2523

DIRETTIVA (UE) 2022/2523 DEL CONSIGLIO - del 14 dicembre 2022 - intesa a garantire un livello di imposizione fiscale minimo globale per i gruppi multinazionali di imprese e i gruppi nazionali su larga scala nell'Unione

Vigente dal 15 dicembre 2022 118 articoli 1 vigenze storicizzate

Consulta online

Indice

capo ICAPO I

capo I.tit_1DISPOSIZIONI GENERALI

capo IICAPO II

capo II.tit_1IIR e UTPR

capo IIICAPO III

capo III.tit_1CALCOLO DEL REDDITO O DELLA PERDITA QUALIFICANTE

capo IVCAPO IV

capo IV.tit_1CALCOLO DELLE IMPOSTE RILEVANTI AGGIUSTATE

capo VCAPO V

capo V.tit_1CALCOLO DELL'ALIQUOTA EFFETTIVA D'IMPOSTA E DELL'IMPOSTA INTEGRATIVA

capo VICAPO VI

capo VI.tit_1NORME SPECIALI PER LA RISTRUTTURAZIONE DI IMPRESE E PER LE STRUTTURE DI HOLDING

capo VIICAPO VII

capo VII.tit_1REGIMI DI NEUTRALITÀ FISCALE E DI IMPOSIZIONE DELLE DISTRIBUZIONI

capo VIIICAPO VIII

capo VIII.tit_1DISPOSIZIONI AMMINISTRATIVE

capo IXCAPO IX

capo IX.tit_1DISPOSIZIONI TRANSITORIE

capo XCAPO X

capo X.tit_1DISPOSIZIONI FINALI

Art. 1Oggetto Art. 1.tit_1Oggetto Art. 2Ambito di applicazione Art. 2.tit_1Ambito di applicazione Art. 3Definizioni Art. 3.tit_1Definizioni Art. 4Localizzazione di un'entità costitutiva Art. 4.tit_1Localizzazione di un'entità costitutiva Art. 5Entità controllante capogruppo nell'Unione Art. 5.tit_1Entità controllante capogruppo nell'Unione Art. 6Entità controllante intermedia nell'Unione Art. 6.tit_1Entità controllante intermedia nell'Unione Art. 7Entità controllante intermedia localizzata nell'Unione e detenuta da un'entità controllante capogruppo che è un'entità esclusa Art. 7.tit_1Entità controllante intermedia localizzata nell'Unione e detenuta da un'entità controllante capogruppo che è un'entità esclusa Art. 8Entità controllante parzialmente partecipata nell'Unione Art. 8.tit_1Entità controllante parzialmente partecipata nell'Unione Art. 9Imputazione dell'imposta integrativa nell'ambito dell'IIR Art. 9.tit_1Imputazione dell'imposta integrativa nell'ambito dell'IIR Art. 10Meccanismo di compensazione dell'IIR Art. 10.tit_1Meccanismo di compensazione dell'IIR Art. 11Scelta di applicare un'imposta integrativa domestica qualificata Art. 11.tit_1Scelta di applicare un'imposta integrativa domestica qualificata Art. 12Applicazione di un'UTPR all'intero gruppo multinazionale di imprese Art. 12.tit_1Applicazione di un'UTPR all'intero gruppo multinazionale di imprese Art. 13Applicazione dell'UTPR nella giurisdizione di un'entità controllante capogruppo Art. 13.tit_1Applicazione dell'UTPR nella giurisdizione di un'entità controllante capogruppo Art. 14Calcolo e imputazione dell'importo dell'imposta integrativa UTPR Art. 14.tit_1Calcolo e imputazione dell'importo dell'imposta integrativa UTPR Art. 15Determinazione del reddito o della perdita qualificante Art. 15.tit_1Determinazione del reddito o della perdita qualificante Art. 16Aggiustamenti intesi a determinare il reddito o la perdita qualificante Art. 16.tit_1Aggiustamenti intesi a determinare il reddito o la perdita qualificante Art. 17Esclusione del reddito del trasporto marittimo internazionale Art. 17.tit_1Esclusione del reddito del trasporto marittimo internazionale Art. 18Ripartizione del reddito o della perdita qualificante tra un'entità principale e una stabile organizzazione Art. 18.tit_1Ripartizione del reddito o della perdita qualificante tra un'entità principale e una stabile organizzazione Art. 19Attribuzione del reddito o della perdita qualificante di un'entità fiscalmente trasparente Art. 19.tit_1Attribuzione del reddito o della perdita qualificante di un'entità fiscalmente trasparente Art. 20Imposte rilevanti Art. 20.tit_1Imposte rilevanti Art. 21Aggiustamento delle imposte rilevanti Art. 21.tit_1Aggiustamento delle imposte rilevanti Art. 22Importo totale degli aggiustamenti relativi alla fiscalità differita Art. 22.tit_1Importo totale degli aggiustamenti relativi alla fiscalità differita Art. 23Regime opzionale della perdita qualificante Art. 23.tit_1Regime opzionale della perdita qualificante Art. 24Attribuzione specifica delle imposte rilevanti sostenute da determinati tipi di entità costitutive Art. 24.tit_1Attribuzione specifica delle imposte rilevanti sostenute da determinati tipi di entità costitutive Art. 25Aggiustamenti successivi alla presentazione della dichiarazione e variazioni dell'aliquota fiscale Art. 25.tit_1Aggiustamenti successivi alla presentazione della dichiarazione e variazioni dell'aliquota fiscale Art. 26Determinazione dell'aliquota effettiva d'imposta Art. 26.tit_1Determinazione dell'aliquota effettiva d'imposta Art. 27Calcolo dell'imposta integrativa Art. 27.tit_1Calcolo dell'imposta integrativa Art. 28Esclusione del reddito in base alla sostanza Art. 28.tit_1Esclusione del reddito in base alla sostanza Art. 29Imposta integrativa aggiuntiva Art. 29.tit_1Imposta integrativa aggiuntiva Art. 30Esclusione de minimis Art. 30.tit_1Esclusione de minimis Art. 31Entità costitutive partecipate in via minoritaria Art. 31.tit_1Entità costitutive partecipate in via minoritaria Art. 32Porti sicuri Art. 32.tit_1Porti sicuri Art. 33Applicazione della soglia dei ricavi consolidati alle fusioni e alle scissioni di gruppi Art. 33.tit_1Applicazione della soglia dei ricavi consolidati alle fusioni e alle scissioni di gruppi Art. 34Entità costitutive che entrano nel gruppo multinazionale di imprese o nel gruppo nazionale su larga scala o ne escono Art. 34.tit_1Entità costitutive che entrano nel gruppo multinazionale di imprese o nel gruppo nazionale su larga scala o ne escono Art. 35Trasferimento di attività e passività Art. 35.tit_1Trasferimento di attività e passività Art. 36Joint venture Art. 36.tit_1Joint venture Art. 37Gruppi multinazionali di imprese a controllante multipla Art. 37.tit_1Gruppi multinazionali di imprese a controllante multipla Art. 38Entità controllante capogruppo che è un'entità fiscalmente trasparente Art. 38.tit_1Entità controllante capogruppo che è un'entità fiscalmente trasparente Art. 39Entità controllante capogruppo assoggettata a un regime di dividendi deducibili Art. 39.tit_1Entità controllante capogruppo assoggettata a un regime di dividendi deducibili Art. 40Regimi di imposizione delle distribuzioni ammissibili Art. 40.tit_1Regimi di imposizione delle distribuzioni ammissibili Art. 41Determinazione dell'aliquota effettiva d'imposta e dell'imposta integrativa di un'entità d'investimento Art. 41.tit_1Determinazione dell'aliquota effettiva d'imposta e dell'imposta integrativa di un'entità d'investimento Art. 42Scelta di considerare un'entità d'investimento come un'entità fiscalmente trasparente Art. 42.tit_1Scelta di considerare un'entità d'investimento come un'entità fiscalmente trasparente Art. 43Scelta di applicare un metodo di distribuzione imponibile Art. 43.tit_1Scelta di applicare un metodo di distribuzione imponibile Art. 44Obblighi di dichiarazione Art. 44.tit_1Obblighi di dichiarazione Art. 45Scelte Art. 45.tit_1Scelte Art. 46Sanzioni Art. 46.tit_1Sanzioni Art. 47Trattamento fiscale di attività fiscali differite, passività fiscali differite e attività trasferite nel periodo di transizione Art. 47.tit_1Trattamento fiscale di attività fiscali differite, passività fiscali differite e attività trasferite nel periodo di transizione Art. 48Esenzione transitoria per l'esclusione del reddito in base alla sostanza Art. 48.tit_1Esenzione transitoria per l'esclusione del reddito in base alla sostanza Art. 49Fase iniziale dell'esclusione dall'IIR e dall'UTPR dei gruppi multinazionali di imprese e dei gruppi nazionali su larga scala Art. 49.tit_1Fase iniziale dell'esclusione dall'IIR e dall'UTPR dei gruppi multinazionali di imprese e dei gruppi nazionali su larga scala Art. 50Scelta di applicazione differita dell'IIR e dell'UTPR Art. 50.tit_1Scelta di applicazione differita dell'IIR e dell'UTPR Art. 51Esenzione transitoria per gli obblighi di dichiarazione Art. 51.tit_1Esenzione transitoria per gli obblighi di dichiarazione Art. 52Valutazione dell'equivalenza Art. 52.tit_1Valutazione dell'equivalenza Art. 53Esercizio della delega Art. 53.tit_1Esercizio della delega Art. 54Informazioni al Parlamento europeo Art. 54.tit_1Informazioni al Parlamento europeo Art. 55Accordo bilaterale su obblighi di dichiarazione semplificati Art. 55.tit_1Accordo bilaterale su obblighi di dichiarazione semplificati Art. 56Recepimento Art. 56.tit_1Recepimento Art. 57Esame da parte della Commissione dell'attuazione del primo pilastro Art. 57.tit_1Esame da parte della Commissione dell'attuazione del primo pilastro Art. 58Entrata in vigore Art. 58.tit_1Entrata in vigore Art. 59Destinatari Art. 59.tit_1Destinatari

Vedi indice completo