DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA·n. 917·22 dicembre 1986

Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR)

Vigente dal 1 gennaio 2027 235 articoli 248 vigenze storicizzate

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Indice

titolo IIMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE

capo CapoI

Art. 1Presupposto dell'imposta Art. 2Soggetti passivi Art. 3Base imponibile Art. 4Coniugi e figli minori Art. 5Redditi prodotti in forma associata Art. 6Classificazione dei redditi Art. 7Periodo di imposta Art. 8Determinazione del reddito complessivo Art. 9Determinazione dei redditi e delle perdite Art. 10Oneri deducibili Art. 11Determinazione dell'imposta Art. 12Detrazioni per carichi di famiglia Art. 13Altre detrazioni Art. 14Altre detrazioni Art. 15Detrazioni per oneri Art. 16Detrazioni per canoni di locazione Art. 17Tassazione separata Art. 18Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera Art. 19Indennità di fine rapporto Art. 20Prestazioni pensionistiche Art. 21Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente Art. 22Scomputo degli acconti Art. 23Applicazione dell'imposta ai non residenti Art. 24Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti Art. 13 bisDetrazioni per oneri Art. 20 bisRedditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione Art. 16 bisDetrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici Art. 13 terDetrazioni per canoni di locazione Art. 17 bis Art. 10 bisDeduzione per assicurare la progressività dell'imposizione Art. 24 bisOpzione per l'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia Art. 24 terOpzione per l'imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno Art. 16 terRiordino delle detrazioni

capo IIREDDITI FONDIARI

Art. 25Redditi fondiari Art. 26Imputazione dei redditi fondiari Art. 27Reddito domenicale dei terreni Art. 28Determinazione del reddito domenicale Art. 29Variazioni del reddito dominicale Art. 30Denuncia e decorrenza delle variazioni Art. 31Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Art. 32Reddito agrario Art. 33Imputazione del reddito agrario Art. 34Determinazione del reddito agrario Art. 35Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Art. 36Reddito dei fabbricati Art. 37Determinazione del reddito dei fabbricati Art. 38Variazioni del reddito dei fabbricati Art. 39Decorrenza delle variazioni Art. 40Fabbricati di nuova costruzione Art. 41Unità immobiliari non locate Art. 42Costruzioni rurali Art. 43Immobili non produttivi di reddito fondiario

capo IIIREDDITI DI CAPITALE

Art. 44Redditi di capitale Art. 45Determinazione del reddito di capitale Art. 46Versamenti dei soci Art. 47Utili da partecipazione Art. 48Redditi imponibili ad altro titolo Art. 48 bisDeterminazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Art. 143Reddito complessivo Art. 144Determinazione dei redditi Art. 145Regime forfetario degli enti non commerciali Art. 146Oneri deducibili Art. 147Detrazione d'imposta per oneri Art. 148Enti di tipo associativo Art. 149Perdita della qualifica di ente non commerciale Art. 150Organizzazioni non lucrative di utilità sociale Art. 47 bisDisposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati

capo IVREDDITI DI LAVORO DIPENDENTE

Art. 49Redditi di lavoro dipendente Art. 50Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Art. 51Determinazione del reddito di lavoro dipendente Art. 52Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Art. 151Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti Art. 152Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione

capo VREDDITI DI LAVORO AUTONOMO

Art. 53Redditi di lavoro autonomo Art. 54Determinazione del reddito di lavoro autonomo Art. 54 bisPlusvalenze e altri proventi Art. 54 terRimborsi e riaddebiti Art. 54 quaterMinusvalenze Art. 54 quinquiesSpese relative ai beni mobili e immobili Art. 54 sexiesSpese relative a beni ed elementi immateriali Art. 54 septiesAltre spese Art. 54 octiesDeterminazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo

capo VIREDDITI DI IMPRESA

Art. 55Redditi d'impresa Art. 56Determinazione del reddito d'impresa Art. 57Ricavi Art. 58Plusvalenze Art. 59Dividendi Art. 60Spese per prestazioni di lavoro Art. 61Interessi passivi Art. 62Pro rata patrimoniale Art. 63Contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione delle imprese Art. 64Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa Art. 65Beni relativi all'impresa Art. 66Imprese minori Art. 56 bisAltre attività agricole Art. 55 bisImposta sul reddito d'impresa

capo VIIREDDITI DIVERSI

Art. 67Redditi diversi Art. 68Plusvalenze Art. 69Premi, vincite e indennità Art. 70Redditi di natura fondiaria Art. 71Altri redditi

titolo II((IMPOSTA SUL REDDITO DELLE

capo CapoI

Art. 72Presupposto dell'imposta Art. 73Soggetti passivi Art. 74Stato ed enti pubblici Art. 75Base imponibile Art. 76Periodo d'imposta Art. 77Aliquota dell'imposta Art. 78Detrazione d'imposta per oneri Art. 79Scomputo degli acconti Art. 80Riporto o rimborso delle eccedenze Art. 78 bisAltre attività agricole

capo CapoII

sezione SezioneI

Art. 81Reddito complessivo Art. 82Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali Art. 83Determinazione del reddito complessivo Art. 84Riporto delle perdite Art. 85Ricavi Art. 86Plusvalenze patrimoniali Art. 87Plusvalenze esenti Art. 88Sopravvenienze attive Art. 89Dividendi ed interessi Art. 90Proventi immobiliari Art. 91Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito Art. 92Variazioni delle rimanenze Art. 93Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale Art. 94Valutazione dei titoli Art. 95Spese per prestazioni di lavoro Art. 96Interessi passivi Art. 97Pro rata patrimoniale Art. 98Contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione Art. 99Oneri fiscali e contributivi Art. 100Oneri di utilità sociale Art. 101Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite Art. 102Ammortamento dei beni materiali Art. 103Ammortamento dei beni immateriali Art. 104Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili Art. 105Accantonamenti di quiescenza e previdenza Art. 106Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti Art. 107Altri accantonamenti Art. 108Spese relative a più esercizi Art. 109Norme generali sui componenti del reddito d'impresa Art. 110Norme generali sulle valutazioni Art. 111Imprese di assicurazioni Art. 112Strumenti finanziari derivati Art. 113Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari Art. 114Banca d'Italia e Ufficio italiano dei cambi Art. 115Opzione per la trasparenza fiscale Art. 116Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria Art. 96 bisDividendi distribuiti da società non residenti Art. 110 bisDetrazioni d'imposta per oneri Art. 103 bisEnti creditizi e finanziari Art. 91 bisDetrazione di imposta per oneri Art. 109 bisRegime forfetario degli enti non commerciali Art. 111 bisPerdita della qualifica di ente non commerciale Art. 111 terOrganizzazioni non lucrative di utilità sociale Art. 105 bisVersamenti integrativi Art. 106 bisCredito per le imposte pagate all'estero e credito d'imposta figurativo Art. 102 bisAmmortamento dei beni materiali strumentali per l'esercizio di alcune attività regolate Art. 92 bisValutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese Art. 117Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti Art. 118Effetti dell'esercizio dell'opzione Art. 119Condizioni per l'efficacia dell'opzione Art. 120Definizione del requisito di controllo Art. 121Obblighi delle società controllate Art. 122Obblighi della società o ente controllante Art. 123Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo Art. 124Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio Art. 125Mancato rinnovo dell'opzione Art. 126Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione Art. 127Responsabilità Art. 128Norma transitoria Art. 129Disposizioni applicative Art. 130Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti.Art. 131Effetti dell'esercizio dell'opzione Art. 132Condizioni per l'efficacia dell'opzione Art. 133Definizione del requisito di controllo Art. 134Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento Art. 135Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo Art. 136Determinazione dell'imposta dovuta Art. 123 bisScissione di società Art. 121 bisLimiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni Art. 127 bisDisposizioni in materia di imprese estere partecipate Art. 137Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione Art. 138Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti Art. 139Mancato rinnovo dell'opzione Art. 140Coordinamento con l'articolo 167 Art. 141Norma transitoria Art. 142Disposizioni applicative Art. 153Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti.Art. 154Determinazione del reddito complessivo Art. 155Ambito soggettivo ed oggettivo Art. 156Determinazione del reddito imponibile Art. 157Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficacia Art. 158Plusvalenze e minusvalenze Art. 159Obblighi contabili Art. 160Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione Art. 161Disposizioni applicative Art. 165Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero Art. 166Imposizione in uscita Art. 167Disposizioni in materia di imprese estere controllate Art. 168Disposizioni in materia di imprese estere collegate Art. 169Accordi internazionali Art. 170Trasformazione della società Art. 171Trasformazione eterogenea Art. 172Fusione di società Art. 173Scissione di società Art. 174Applicazione analogica Art. 175Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento Art. 176Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario Art. 177Scambi di partecipazioni Art. 178Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi Art. 179Regime di neutralità fiscale Art. 180Riserve in sospensione d'imposta Art. 181Perdite fiscali Art. 182Liquidazione ordinaria Art. 183Fallimento e liquidazione coatta Art. 184Applicazione analogica Art. 139 bisRecupero delle perdite compensate Art. 168 bisPaesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni Art. 166 bisValori fiscali in ingresso Art. 168 terEsenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti Art. 157 bisCredito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate Art. 177 bisOperazioni straordinarie e attività professionali Art. 177 terDisciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo

titolo III((DISPOSIZIONI COMUNI))

Art. 162Stabile organizzazione Art. 163Divieto della doppia imposizione Art. 164Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni Art. 162 bisIntermediari finanziari e società di partecipazione

titolo IV((DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI))

Art. 185Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici Art. 186Società civili Art. 187Eredità giacente Art. 188Campione d'Italia Art. 189Riferimenti legislativi ad imposte abolite Art. 190Redditi dei fabbricati Art. 191Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie Art. 188 bisCampione d'Italia

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