DECRETO LEGISLATIVO·n. 173·5 novembre 2024

Testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali.

Vigente dal 1 gennaio 2026 104 articoli 5 vigenze storicizzate

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Indice

compilazione allegatoAllegato

parte IDisposizioni in materia

capo IDisposizioni generali

Art. 1Sanzioni amministrative (articolo 2 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 2Principio di legalità e proporzionalità (articolo 3 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 3Imputabilità (articolo 4 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 4Colpevolezza (articolo 5 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 5Cause di non punibilità (articolo 6 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 6Fatto denunciato all'autorità giudiziaria e addebitabile a terzi (articolo 1 della legge n. 423 del 1995)Art. 7Criteri di determinazione della sanzione (articolo 7 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 8Intrasmissibilità della sanzione agli eredi (articolo 8 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 9Concorso di persone (articolo 9 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 10Riferibilità esclusiva alla persona giuridica delle sanzioni amministrative tributarie (articolo 2, comma 2-bis, del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 11Autore mediato (articolo 10 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 12Responsabili per la sanzione amministrativa (articolo 11 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 13Concorso di violazioni e continuazione (articolo 12 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 14Ravvedimento (articolo 13 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 15Ravvedimento parziale (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 16Cessione di azienda (articolo 14 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 17Trasformazione, fusione e scissione di società (articolo 15 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 18Procedimento di irrogazione delle sanzioni (articolo 16 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 19Disposizioni per l'accelerazione dell'irrogazione delle sanzioni (articolo 16-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 20Irrogazione immediata e definizione agevolata delle sanzioni in caso di autotutela parziale (articoli 17 e 17-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 21Tutela giurisdizionale (articolo 18 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 22Decadenza e prescrizione (articolo 20 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 23Sanzioni accessorie (articolo 21 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 24Sospensione dei rimborsi e compensazione (articolo 23 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 25Riscossione della sanzione (articolo 24 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 26Abolizione della soprattassa e della pena pecuniaria (articolo 26 del decreto legislativo n. 472 del 1997)Art. 14 bisUlteriori disposizioni in materia di ravvedimento

titolo IISANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI E DI IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO

capo ISanzioni in materia di imposte sui redditi

Art. 27Violazioni relative alla dichiarazione delle imposte sui redditi e dell'imposta regionale sulle attività produttive (articolo 1 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 28Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d'imposta (articolo 2 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 29Omessa denuncia delle variazioni dei redditi fondiari (articolo 3 del decreto legislativo n. 471 del 1997)

capo IISanzioni in materia di imposta sul valore aggiunto

Art. 30Violazioni relative alla dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto e ai rimborsi (articolo 5 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 31Violazione degli obblighi relativi alla documentazione, registrazione e individuazione delle operazioni soggette all'imposta sul valore aggiunto (articolo 6 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 32Violazioni relative alle esportazioni (articolo 7 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 46Omissione della trascrizione e delle annotazioni (articolo 9 del decreto legislativo n. 347 del 1990)Art. 58anzioni amministrative per violazioni concernenti la fatturazione e l'annotazione delle operazioni, nonché la presentazione della dichiarazione e il rilascio di titoli di accesso (articolo 32 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640 del 1972)Art. 59Altre violazioni (articolo 33 comma 1 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640 del 1972)Art. 60Violazioni relative agli apparecchi misuratori fiscali e alle biglietterie automatizzate (articolo 33 commi 2 e 3 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640 del 1972)Art. 65Violazioni e sanzioni amministrative in materia di documento di accompagnamento dei beni viaggianti (articolo 7 del decreto del Presidente della Repubblica n. 627 del 1978)Art. 66Recidiva e sanzioni accessorie (articolo 8 del decreto del Presidente della Repubblica n. 627 del 1978)

sezione IDefinizioni

Art. 73Definizioni (articolo 1 del decreto legislativo n. 74 del 2000)

capo IIIDisposizioni comuni alle imposte sui redditi

Art. 33Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioni (articolo 8 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 34Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità (articolo_9 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 35Violazione degli obblighi degli operatori finanziari (articolo 10 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 36Altre violazioni in materia di imposte dirette e di imposta sul valore aggiunto (articolo 11 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 37Sanzioni accessorie in materia di imposte dirette e imposta sul valore aggiunto (articolo 12 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 47Omissione della dichiarazione (articolo 50 del decreto legislativo n. 346 del 1990)Art. 48Infedeltà della dichiarazione (articolo 51 del decreto legislativo n. 346 del 1990)Art. 49Altre violazioni (articolo 53 del decreto legislativo n. 346 del 1990)Art. 50Determinazione della sanzione amministrativa (articolo 54 del decreto legislativo n. 346 del 1990)Art. 61Violazioni relative all'omesso o irregolare pagamento dell'abbonamento (articolo 19 del regio decreto-legge n. 246 del 1938)Art. 62Pagamento tardivo dell'abbonamento (articolo 3 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1542 del 1947)Art. 67Sanzioni in materia di rilevazione ai fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori (articolo 5 del decreto-legge n. 167 del 1990)

titolo IIISANZIONI IN MATERIA DI RISCOSSIONE

capo ISanzioni in materia di riscossione

Art. 38Ritardati od omessi versamenti diretti e altre violazioni in materia di compensazione (articolo 13 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 39Violazioni dell'obbligo di esecuzione di ritenute alla fonte (articolo 14 del decreto legislativo n. 471 del 1997)Art. 40Incompletezza dei documenti di versamento (articolo 15 del decreto legislativo n. 471 del 1997)

titolo IVSANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA DI REGISTRO, IPOTECARIA E CATASTALE,

Art. 41Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia (articolo 69 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)Art. 42Insufficiente dichiarazione di valore (articolo 71 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)Art. 43Occultazione di corrispettivo (articolo 72 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)Art. 44Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio (articolo 73 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)Art. 45Altre infrazioni (articolo 74 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)

capo IVSanzioni in materia di imposta di bollo

Art. 51Sanzioni a carico di soggetti tenuti a specifici adempimenti (articolo 24 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)Art. 52Omesso od insufficiente pagamento dell'imposta ed omessa o infedele dichiarazione di conguaglio (articolo 25 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)Art. 53Violazioni in materia di uso delle macchine bollatrici (articolo 26 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)Art. 54Violazioni in materia di valori di bollo precedentemente usati (articolo 27 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)Art. 68Violazioni in materia di trasmissione telematica delle dichiarazioni (articolo 7-bis del decreto legislativo n. 241 del 1997)Art. 69Sanzioni per violazioni degli intermediari (articolo 39 del decreto legislativo n. 241 del 1997)

titolo VSANZIONI IN MATERIA DI TRIBUTI ERARIALI MINORI (IMPOSTA SULLE CONCESSIONI GOVERNATIVE; IMPOSTA SU ASSICURAZIONI PRIVATE E CONTRATTI VITALIZI; IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI; CANONE RAI)

capo ISanzioni in materia di imposte sulle concessioni governative

Art. 55Sanzioni in materia di tasse sulle concessioni governative (articolo 9 del decreto del Presidente della Repubblica n. 641 del 1972)Art. 56Sanzioni in materia di imposte su assicurazioni private e contratti vitalizi (articolo 24 della legge n. 1216 del 1961)Art. 57Altre disposizioni (articolo 26 della legge n. 1216 del 1961)

titolo VIALTRE SANIZIONI

capo ISanzioni in materia di anagrafe tributaria e codice fiscale dei contribuenti

Art. 63Sanzioni in materia di anagrafe tributaria e codice fiscale (articolo 13 del decreto del Presidente della Repubblica n. 605 del 1973)Art. 64Applicazione della sanzione (articolo 14 del decreto del Presidente della Repubblica n. 605 del 1973)

parte IIDisposizioni in materia di sanzioni penali

titolo ISANZIONI PENALI

capo IDisposizioni penali in materia fiscale

Art. 70Istigazione a violare gli obblighi di pagamento (articolo 1 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1559 del 1947)Art. 71Turbativa dell'attività di accertamento e riscossione (articolo 2 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1559 del 1947)Art. 72Omissioni del pubblico ufficiale o dell'incaricato di un pubblico servizio (articolo 3 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1559 del 1947)

sezione IIDelitti in materia di dichiarazione

Art. 74Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 2 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 75Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (articolo 3 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 76Dichiarazione infedele (articolo 4 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 77Omessa dichiarazione (articolo 5 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 78Tentativo (articolo 6 del decreto legislativo n. 74 del 2000)

sezione IIIDelitti in materia di documenti, pagamento di imposte e disposizioni varie

Art. 79Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 8 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 80Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 9 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 81Occultamento o distruzione di documenti contabili (articolo 10 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 82Omesso versamento di ritenute certificate (articolo 10-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 83Omesso versamento di IVA (articolo 10-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 84Indebita compensazione (articolo 10-quater del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 85Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (articolo 11 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 86Pene accessorie (articolo 12 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 87Sequestro e confisca (articolo 12-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 88Casi particolari di confisca (articolo 12-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 89Cause di non punibilità. Pagamento del debito tributario (articolo 13 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 90Circostanze del reato (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 91Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario (articolo 14 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 92Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie (articolo 15 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 93Interruzione della prescrizione (articolo 17 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 94Competenza per territorio (articolo 18 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 95Custodia giudiziale dei beni sequestrati (articolo 18-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 96Principio di specialità (articolo 19 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 97Rapporti tra procedimento penale e processo tributario (articolo 20 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 98Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti (articolo 21 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 99Modalità di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari (articolo 22 del decreto legislativo n. 74 del 2000)Art. 100Esibizione di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero (articolo 5-septies del decreto-legge n. 167 del 1990 e articolo 11, comma 1, del decreto-legge n. 201 del 2011)

parte IIIDisposizioni finali

titolo IDISPOSIZIONI FINALI

capo IAbrogazioni e decorrenza degli effetti

Art. 101Abrogazioni Art. 102Decorrenza degli effetti

Richiamato da 32 norme

Disposizioni urgenti in materia di termini normativi.art. 4 Testo unico dei tributi erariali minori.art. a-2 Testo unico dei tributi erariali minori.art. a-6 Testo unico dei tributi erariali minori.art. a-58 Testo unico dei tributi erariali minori.art. a-61 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-5 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-6 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-16 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-40 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-49 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-54 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-74 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-86 Disposizioni integrative e correttive in materia di adempimenti tributari, con…art. 1 Disposizioni integrative e correttive al decreto legislativo 2 marzo 2023, n. …art. 1 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e…art. a-89 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e…art. a-133 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e…art. a-152 Attuazione della direttiva 2023/2226/UE del Consiglio, del 17 ottobre 2023, re…art. 1 Disposizioni integrative e correttive in materia di IRPEF e IRES, di fiscalita…art. 1 Disposizioni integrative e correttive in materia di IRPEF e IRES, di fiscalita…art. 18 Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2026 e bilancio plur…art. 1-commi-101-200 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-21 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-53 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-64 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-67 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-68 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-77 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-101 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-111 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-116 Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore ag…art. a-146

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