DECRETO LEGISLATIVO·n. 209·27 dicembre 2023

Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalita' internazionale.

Vigente dal 20 dicembre 2025 63 articoli 11 vigenze storicizzate

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Indice

titolo IDISPOSIZIONI IN MATERIA DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE

capo IDisposizioni in materia di determinazione della residenza fiscale

Art. 1Residenza delle persone fisiche Art. 2Residenza delle società e degli enti

capo IIAltre disposizioni in materia di fiscalita' internazionale

Art. 3Semplificazione della disciplina delle società estere controllate Art. 4Disposizione quadro per incentivi fiscali compatibili con i principi e le disposizioni europee in materia di aiuti di Stato Art. 5Nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati Art. 6Trasferimento in Italia di attività economiche Art. 7Decorrenza Art. 13Applicazione dell'imposta minima integrativa alla controllante capogruppo Art. 14Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie Art. 15Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute Art. 16Attribuzione dell'imposta minima integrativa Art. 17Scomputo dell'imposta minima integrativa Art. 18Imposta minima nazionale Art. 19Applicazione dell'imposta minima suppletiva Art. 20Applicazione dell'imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo Art. 21Calcolo e imputazione dell'imposta minima suppletiva

titolo IIRECEPIMENTO DELLA DIRETTIVA (UE) 2022/2523 DEL CONSIGLIO, DEL 15 DICEMBRE 2022 IN MATERIA DI IMPOSIZIONE MINIMA GLOBALE

capo IDisposizioni generali

Art. 8Definizioni Art. 9Oggetto Art. 10Ambito applicativo Art. 11Entità escluse Art. 12Criteri di localizzazione di un'impresa

capo IIIDeterminazione del reddito o perdita rilevante

Art. 22Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante Art. 23Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante Art. 24Utile derivante dal trasporto marittimo internazionale Art. 25Reddito o perdita rilevante della stabile organizzazione Art. 26Imputazione del reddito o della perdita rilevante di una entità trasparente

capo IVCalcolo delle imposte rilevanti rettificate

Art. 27Imposte rilevanti Art. 28Imposte rilevanti rettificate Art. 29Modifiche ai valori delle imposte anticipate e delle imposte differite Art. 30Scelta relativa alla perdita rilevante Art. 31Imputazione delle imposte rilevanti di alcune tipologie di entità Art. 32Modifiche successive alla presentazione della comunicazione e variazioni della aliquota fiscale

capo VCalcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione

Art. 33Determinazione dell'aliquota di imposizione effettiva Art. 34Calcolo dell'imposizione integrativa Art. 35Riduzione da attività economica sostanziale Art. 36Imposizione integrativa addizionale Art. 37Esclusione de minimis Art. 38Imprese partecipate in misura minoritaria Art. 39Regimi semplificati

capo VIOperazioni di riorganizzazione e societa' holding

Art. 40Calcolo della soglia rilevante di ricavi in caso di fusioni e scissioni di gruppi multinazionali e nazionali Art. 41Modifiche al perimetro di consolidamento Art. 42Trasferimento di attività e passività Art. 43Entità a controllo congiunto Art. 44Gruppi a controllante multipla

capo VIIRegimi di neutralita' fiscale e imposizione delle distribuzioni

Art. 45Entità trasparente con qualifica di controllante capogruppo Art. 46Controllante capogruppo soggetta al regime del dividendo deducibile Art. 47Regime di imposizione sull'utile distribuito Art. 48Il calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa per le entità di investimento Art. 49Opzione per trattare un'entità di investimento come una entità fiscalmente trasparente Art. 50Opzione per il regime della distribuzione imponibile

capo VIIIDisposizioni amministrative

Art. 51Obblighi informativi Art. 52Opzioni Art. 53Dichiarazione, riscossione, accertamento e sanzioni

capo IXDisposizioni transitorie e finali

Art. 54Disciplina delle imposte anticipate, delle imposte differite e delle immobilizzazioni trasferite Art. 55Disciplina transitoria in tema di riduzione da attività economica sostanziale Art. 56Fase iniziale di esclusione dall'imposizione integrativa Art. 57Differimento dell'imposta minima integrativa e dell'imposta minima suppletiva Art. 58Esenzione transitoria per gli obblighi di comunicazione Art. 59Prevenzione delle controversie Art. 60Decorrenza

titolo IIIDISPOSIZIONI PER FAVORIRE LA COMPLIANCE IN MATERIA DI DISALLINEAMENTI

Art. 61Disposizioni in materia di documentazione dei disallineamenti da ibridi

titolo IVDISPOSIZIONI FINANZIARIE

Art. 62Disposizioni finanziarie Art. 63Entrata in vigore

Richiamato da 15 norme

Disposizioni urgenti in materia fiscale ed economica.art. 2 Ulteriori disposizioni urgenti per l'attuazione del Piano nazionale di ripresa…art. 30 Disposizioni urgenti in materia di termini normativi.art. 13 Misure urgenti di carattere fiscale, proroghe di termini normativi ed interven…art. 2-bis Misure urgenti di carattere fiscale, proroghe di termini normativi ed interven…art. 2-quater Disposizioni urgenti in materia di termini normativi.art. 3-bis Disposizioni in materia di accertamento tributario e di concordato preventivo …art. 40 Disposizioni in materia di riordino del sistema nazionale della riscossione.art. 18 Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF-IRES).art. 21 Disposizioni integrative e correttive in materia di IRPEF e IRES, di fiscalita…art. 1 Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2017 e bilancio plur…art. 1-commi-101-200 Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2025 e bilancio plur…art. 1-commi-1-100 Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2026 e bilancio plur…art. 1-commi-101-200 Revisione delle disposizioni in materia di accise.art. 3 Revisione delle disposizioni in materia di accise.art. 10

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