DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA·n. 645·29 gennaio 1958

Approvazione del testo unico delle leggi sulle imposte dirette.

Abrogato dal 4 aprile 2025 298 articoli 49 vigenze storicizzate

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Indice

compilazione testo-unico-delle-leggi-sulle-imposte-diretteTesto Unico delle Leggi sulle imposte dirette

titolo IDISPOSIZIONI GENERALI

Art. 1Ambito di applicazione Art. 2Presupposto dell'obbligazione tributaria Art. 3Periodo d'imposta Art. 4Commisurazione delle imposte Art. 5Inizio e cessazione del rapporto tributario Art. 6Territorialità dell'imposta Art. 7Divieto della doppia imposizione

capo IISoggetti passivi

Art. 8Soggetti passivi Art. 9Domicilio fiscale Art. 10Domicilio fiscale stabilito dall'Amministrazione Art. 11Rappresentanza dei soggetti sforniti di personalità giuridica Art. 12Rappresentanza volontaria e assistenza del contribuente Art. 13Rappresentanza e assistenza del contribuente da parte di coloro che hanno appartenuto alla Amministrazione finanziaria Art. 14Sostituto d'imposta Art. 15Responsabile d'imposta Art. 16Responsabilità degli eredi del contribuente Art. 85Classificazione dei redditi Art. 86Redditi di capitale Art. 87Redditi del lavoro subordinato Art. 88Redditi delle categorie B e C/1 Art. 89Quota esente Art. 90Aliquote Art. 173Riscossione mediante ruoli Art. 174Iscrizione a ruolo delle imposte a titolo definitivo Art. 175Iscrizione provvisoria in base ad accertamenti non definitivi Art. 176Iscrizione provvisoria in base agli imponibili di periodi d'imposta precedenti.Art. 177Computo delle ritenute d'acconto Art. 178Iscrizioni di conguaglio e rimborsi Art. 179Iscrizione a ruolo delle imposte accertate col sistema catastale Art. 180Termini per l'iscrizione a ruolo Art. 181Formazione e contenuto dei ruoli Art. 182Specie di ruoli Art. 183Ruoli speciali Art. 184Ripartizione delle imposte in rate Art. 185Esecutorietà dei ruoli Art. 186Pubblicazione dei ruoli Art. 187Consegna dei ruoli agli esattori Art. 188Ricorsi Art. 260Omissione del versamento in tesoreria Art. 261Morosità nel pagamento di imposte riscosse mediante ruoli Art. 262Procedura per l'applicazione delle sanzioni a titolo di morosità Art. 263Effetti del pagamento tardivo Art. 264Omissione della ritenuta d'imposte relative a redditi altrui Art. 265Responsabilità dei liquidatori Art. 184-bisMaggiorazione d'imposta per ritardata iscrizione a ruolo Art. 184-terProlungamento della rateazione Art. 184-quaterMaggiorazione dell'imposta per prolungata rateazione Art. 183-bisRuoli a carico di imprenditori falliti Art. 85-bisImprese artigiane organizzate prevalentemente con il lavoro del contribuente e dei componenti la famiglia

capo IIIDichiarazione

Art. 17Obbligo della dichiarazione Art. 18Modelli e schede per la dichiarazione Art. 19Dichiarazione di redditi altrui Art. 20Esonero dall'obbligo della dichiarazione Art. 21Termini per la presentazione della dichiarazione Art. 22Termini per la presentazione della dichiarazione nei casi di trasformazione, fusione e liquidazione Art. 23Presentazione tardiva della dichiarazione Art. 24Contenuto della dichiarazione Art. 25Contenuto delle dichiarazioni di redditi altrui Art. 26Sottoscrizione della dichiarazione Art. 27Sottoscrizione della dichiarazione dei soggetti tassabili in base al bilancio Art. 28Allegati alla dichiarazione Art. 29Presentazione della dichiarazione Art. 30Denuncia di cessazione Art. 91Reddito netto Art. 92Interessi passivi Art. 93Passività bancarie Art. 94Retribuzione dell'opera del contribuente e dei familiari Art. 95Commisurazione dell'imposta Art. 266Esercizio abusivo di funzioni di assistenza e rappresentanza Art. 267Applicazione delle sanzioni Art. 268Applicazione delle sopratasse Art. 269Applicazione delle sanzioni a carico delle aziende di credito Art. 270Procedura per l'applicazione delle sanzioni

capo IVAccertamento

Art. 31Accertamento Art. 32Termine per l'accertamento Art. 33Ufficio competente per l'accertamento Art. 34Adesione del contribuente all'accertamento Art. 35Integrazione o modificazione dell'accertamento Art. 36Integrazione dell'accertamento su rinvio della commissione tributaria Art. 37Motivazione dell'accertamento Art. 38Notificazioni Art. 39Poteri dell'ufficio Art. 40Comunicazione di dati ed elenchi Art. 41Certificazione delle passività bancarie Art. 42Ispezione documentale Art. 43Scritture contabili dei soggetti tassabili in base al bilancio Art. 44Regole sulla tenuta delle scritture contabili Art. 45Scritture contabili delle imprese commerciali Art. 117Accertamento dei redditi Art. 118Accertamento dei redditi delle imprese commerciali Art. 119Accertamento analitico dei redditi dei soggetti tassabili in base al bilancio Art. 120Accertamento sintetico dei redditi dei soggetti tassabili in base al bilancio Art. 121Motivazione dell'avviso ed onere della prova Art. 122Applicazione dei precedenti articoli su rinvio della Commissione tributaria Art. 123Applicazione dell'imposta in caso di omessa dichiarazione Art. 124Fusione e trasformazione di soggetti tassabili in base al bilancio Art. 125Liquidazione di soggetti tassabili in base al bilancio Art. 126Ritenuta diretta dell'imposta sui redditi di cat. A e C/2 corrisposti dalle Amministrazioni statali Art. 127Persone obbligate in luogo di altri al pagamento dell'imposta sui redditi di categoria A e C/2 Art. 128Ritenuta d'acconto Art. 129Cessazione dei redditi di categoria A

capo VDisposizioni varie

Art. 46Computo dei termini Art. 47Segreto d'ufficio Art. 48Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti

titolo IIIMPOSTA SUL REDDITO DOMINICALE DEI TERRENI

Art. 49Presupposto dell'imposta Art. 50Soggetti passivi Art. 51Effetti dell'iscrizione catastale Art. 52Reddito imponibile Art. 53Aliquota dell'imposta Art. 54Variazioni del reddito imponibile in aumento Art. 55Variazioni del reddito imponibile in diminuzione Art. 56Variazioni del reddito imponibile per revisione catastale Art. 57Decorrenza delle variazioni del reddito imponibile Art. 58Esenzione dei terreni montani Art. 59Esenzioni temporanee per miglioramenti fondiari Art. 60Decorrenza delle esenzioni temporanee per miglioramenti fondiari Art. 61Sgravio per eventi naturali

titolo IIIIMPOSTA SUL REDDITO AGRARIO

Art. 62Presupposto dell'imposta Art. 63Soggetto passivo Art. 64Effetti dell'iscrizione catastale Art. 65Determinazione del reddito agrario Art. 66Aliquota dell'imposta Art. 67Sgravio d'imposta nel caso di affitto Art. 68Rinvio alle norme dell'imposta sul reddito dominicale dei terreni

titolo IVIMPOSTA SUL REDDITO DEI FABBRICATI

Art. 69Presupposto dell'imposta Art. 70Soggetti passivi Art. 71Costruzioni rurali Art. 72Costruzioni destinate ad attività commerciali Art. 73Commisurazione dell'imposta Art. 74Determinazione del reddito lordo Art. 75Determinazione del reddito netto Art. 76Aliquota dell'imposta Art. 77Esclusioni dall'imposta Art. 78Esenzioni dall'imposta Art. 79Decorrenza dell'imposta Art. 80Applicazione dell'imposta in caso di omessa dichiarazione

titolo VIMPOSTA SUI REDDITI DI RICCHEZZA MOBILE

Art. 81Presupposto dell'imposta Art. 82Territorialità dell'imposta Art. 83Proventi non soggetti all'imposta.Art. 84Redditi esenti dall'imposta

sezione 2Redditi delle imprese commerciali

Art. 96Spese generali Art. 97Spese pluriennali Art. 98Ammortamenti Art. 99Perdite Art. 100Plusvalenze e sopravvenienze imponibili Art. 101Minusvalenze detraibili Art. 102Valutazione delle materie prime e delle merci Art. 103Valutazione dei titoli Art. 104Tassazione facoltativa in base al bilancio Art. 189Cartella di pagamento Art. 190Notificazione della cartella di pagamento Art. 191Luogo e tempo del pagamento Art. 192Modi di pagamento Art. 193Rilascio della quietanza Art. 194Indennità di mora Art. 195Imputazione dei pagamenti Art. 196Responsabilità solidale dei nuovi proprietari di immobili Art. 197Responsabilità solidale dei cessionari Art. 198Sgravio dai ruoli Art. 199Esecuzione dello sgravio Art. 199-bisIndennità per ritardato sgravio di imposte pagate

sezione 3Redditi dei soggetti tassabili in base al bilancio

Art. 105Norme applicabili Art. 106Plusvalenze e sopravvenienze imponibili Art. 107Riserve occulte Art. 108Compensi degli amministratori e dei revisori o sindaci Art. 109Svalutazioni, ammortamenti e spese Art. 110Interessi passivi Art. 111Detrazioni dal reddito dichiarato dalle società cooperative Art. 112Compensazione tra perdite ed utili di esercizi diversi Art. 113Società italiane operanti per conto di società o ditte estere Art. 200Espropriazione forzata Art. 201Avviso di mora Art. 202Procedimento di vendita Art. 203Divieto all'esattore di acquistare beni pignorati Art. 204Estinzione del procedimento per pagamento del debito Art. 205Surroga dell'esattore in procedimenti esecutivi già iniziati Art. 206Rapporti dell'espropriazione esattoriale con le procedure concorsuali Art. 207Opposizione di terzi Art. 208Ricorso contro gli atti esecutivi dell'esattore Art. 209Sospensione della procedura esecutiva ed azione giudiziaria Art. 210Intervento di terzi creditori Art. 211Privilegi Art. 212Elenco delle trascrizioni ed iscrizioni Art. 213Tasse e diritti per atti giudiziari Art. 214Obbligo di informazioni Art. 215Procedure delegate Art. 216Spese dell'esecuzione Art. 217Cessazione dell'efficacia del pignoramento e cancellazione della trascrizione Art. 218Termine per l'esercizio della procedura privilegiata

sezione 4Disposizioni varie

Art. 114Affittanze agrarie Art. 115Redditi derivanti dall'esercizio di arti o professioni Art. 116Appalti, forniture e incarichi

titolo VIIMPOSTA COMPLEMENTARE PROGRESSIVA SUL REDDITO COMPLESSIVO

Art. 130Presupposto dell'imposta Art. 131Soggetti passivi Art. 132Persone esenti dall'imposta Art. 133Reddito complessivo Art. 134Redditi esclusi dal computo del reddito complessivo Art. 135Determinazione analitica del reddito complessivo netto Art. 136Oneri detraibili Art. 137Determinazione sintetica del reddito complessivo netto Art. 138Quote esenti Art. 139Aliquote dell'imposta Art. 140Determinazione dell'aliquota in rapporto a particolari categorie di redditi Art. 141Accertamento Art. 142Applicazione dell'imposta in caso di omessa dichiarazione Art. 143Ritenute d'acconto Art. 144Denuncia di cessazione

titolo VIIIMPOSTA SULLE SOCIETA'

Art. 145Presupposto e soggetti passivi Art. 146Aliquota Art. 147Patrimonio imponibile Art. 148Reddito complessivo Art. 149Riduzione dell'imposta in caso di perdita complessiva Art. 150Accertamento Art. 151Esenzioni Art. 152Applicazione dell'imposta alle cooperative Art. 153Riduzione d'imposta per gli istituti e le aziende di credito Art. 154Riduzione d'imposta per le società finanziarie Art. 155Tenuta dell'albo e disciplina dell'iscrizione

titolo VIIIIMPOSTA SULLE OBBLIGAZIONI

Art. 156Presupposto e soggetti passivi Art. 157Aliquota Art. 158Valore imponibile Art. 159Esenzioni e riduzioni Art. 160Applicazione dell'imposta su alcune specie di titoli

titolo IXAGEVOLAZIONI PER LE FAMIGLIE NUMEROSE

Art. 161Agevolazioni per le famiglie numerose e relativi presupposti.Art. 162Figli a carico Art. 163Agevolazioni ridotte.Art. 164Decorrenza e cessazione delle agevolazioni Art. 165Modalità di applicazione delle agevolazioni Art. 166Domande tardive

titolo XRISCOSSIONE

Art. 167Modalità della ritenuta diretta Art. 168Imposta sulle società e imposta sulle obbligazioni Art. 169Ritenute d'acconto Art. 170Versamento diretto in tesoreria previsto da leggi speciali Art. 171Ricorsi Art. 172Rimborsi

paragrafo 2

Art. 219Estensione del pignoramento Art. 220Beni pignorabili Art. 221Custodia dei beni pignorati Art. 222Consegna o notifica del verbale di pignoramento Art. 223Avviso di vendita dei beni pignorati Art. 224Incanto anticipato Art. 225Prezzo base Art. 226Svolgimento dell'incanto Art. 227Beni invenduti al secondo incanto Art. 228Deposito degli atti e del prezzo Art. 229Pignoramento presso terzi Art. 230Pignoramento di fitti e pigioni

paragrafo 3

Art. 231Onere di preventiva esecuzione sui beni mobili ed ordine delle procedure immobiliari Art. 232Estensione dell'espropriazione Art. 233Avviso di vendita Art. 234Pubblicazione e notificazione sull'avviso di vendita Art. 235Deposito degli atti in cancelleria Art. 236Prezzo base e cauzione Art. 237Secondo e terzo incanto Art. 238Devoluzione allo Stato Art. 239Pagamento e distribuzione del prezzo Art. 240Inadempienza Art. 241Riscatto degli immobili espropriati Art. 242Espropriazione di navi ed aeromobili

titolo XISANZIONI

Art. 243Omessa o tardiva dichiarazione Art. 244Dichiarazione incompleta Art. 245Infedele dichiarazione Art. 246Dichiarazione di redditi altrui Art. 247Omessa dichiarazione delle variazioni in aumento dei redditi dei terreni Art. 248Inapplicabilità delle sanzioni Art. 249Riduzione delle sanzioni Art. 250Omessa dichiarazione di redditi di categoria Art. 251Mancanza o incompletezza di elenchi e distinte Art. 252Frode fiscale Art. 253Violazione degli obblighi degli organi societari Art. 254Inosservanza di richieste e disposizioni dell'ufficio delle imposte Art. 255Omissione di comunicazioni prescritte alle pubbliche Amministrazioni Art. 256Omessa comunicazione di variazioni intervenute nei registri e negli albi professionali Art. 257Tardiva o infedele attestazione delle aziende di credito Art. 258Irregolare vidimazione delle scritture contabili Art. 259Pene accessorie

titolo XIIDISPOSIZIONI FINALI E TRANSITORIE

Art. 271Avocazione dei profitti eccezionali di contingenza.Art. 272Addizionale a favore degli enti comunali di assistenza Art. 273Ritenuta d'acconto per i tributi locali Art. 274Agevolazioni previste da leggi speciali Art. 275Riscossione di entrate di enti diversi dallo Stato Art. 276Imprese assicuratrici Art. 277Data di applicazione Art. 278Applicazione delle imposte per il secondo semestre dell'anno 1959 Art. 279Commisurazione delle imposte per il secondo semestre dell'anno 1959 Art. 280Iscrizione a ruolo a titolo provvisorio per il secondo semestre dell'anno 1959 Art. 281Iscrizioni a ruolo a titolo provvisorio per gli anni 1960 e 1961 Art. 282Iscrizione provvisoria per i soggetti tassabili in base al bilancio che chiudono l'esercizio nel primo semestre dell'anno.Art. 283Iscrizioni provvisorie delle imposte dovute dai datori di lavoro per i redditi corrisposti al personale dipendente Art. 284Conguaglio di ritenute d'acconto Art. 285Ruoli per il secondo semestre dell'anno 1959 Art. 286Ruoli per l'anno 1960 Art. 287Esenzione per i terreni bonificati Art. 288Norme abrogate Art. 289Scorta permanente Art. 290Cessazione dell'efficacia degli articoli da 4 a 10 del regio decreto-legge 21 dicembre 1922, n. 1661 Art. 275-bisMaggiorazione dei tributi di enti diversi dello Stato

Richiamato da 14 norme

Testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia.art. 161 Testo unico in materia di versamenti e di riscossione.art. a-240 Disposizioni integrative delle norme transitorie contenute nel decreto del Pre…art. 1 Disciplina degli interventi per lo sviluppo del Mezzogiorno.art. 24 Provvedimenti per lo sviluppo dell'agricoltura nel quinquennio 1966-1970.art. 33 Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 18 novembre 1966, n…art. 1 Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 18 dicembre 1968, n…art. 1 Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 16 ottobre 1970, n.…art. 1 Delega legislativa al Governo della Repubblica per la riforma tributaria.art. 15 Proroga dell'entrata in vigore delle norme per l'applicazione dei nuovi tribut…art. 1 Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 25 maggio 1972, n. …art. 1 Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 8 aprile 1974, n. 9…art. 1 Modificazioni alla disciplina dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.art. 26 Legge pluriennale per l'attuazione di interventi programmati in agricoltura.art. 8

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