Art. 5
Condizioni generali per l’attribuzione dei flussi di cassa con riprezzamento del nozionale
In vigore dal 1 dic 2023
Condizioni generali per l’attribuzione dei flussi di cassa con riprezzamento del nozionale
1. Quando utilizzano la metodologia standardizzata per valutare i rischi derivanti da variazioni potenziali dei tassi di interesse che influiscono sul valore economico del capitale proprio delle loro posizioni esterne al portafoglio di negoziazione, gli enti attribuiscono i flussi di cassa con riprezzamento del nozionale di dette posizioni alle pertinenti fasce temporali di riprezzamento di cui al punto 1 dell’allegato, come segue:
a)
per gli strumenti a tasso fisso, conformemente all’;
b)
per gli strumenti a tasso variabile, conformemente all’;
c)
per i depositi non vincolati, conformemente all’;
d)
per i prestiti a tasso fisso soggetti al rischio di rimborso anticipato, conformemente all’;
e)
per i depositi a termine con tasso fisso soggetti al rischio di riscatto anticipato, conformemente all’;
f)
per gli strumenti derivati senza opzionalità, conformemente all’;
g)
per gli strumenti diversi da quelli di cui alle lettere da a) a f), conformemente all’.
2. Gli enti trattano i margini commerciali e altri elementi del differenziale nel pagamento degli interessi, in termini di esclusione o inclusione nei flussi di cassa con riprezzamento del nozionale, conformemente al loro metodo interno di gestione e misurazione del rischio di tasso di interesse al di fuori del portafoglio di negoziazione.
Gli enti che escludono i margini commerciali e altri elementi del differenziale dai flussi di cassa con riprezzamento del nozionale effettuano tutte le operazioni seguenti:
a)
utilizzano una metodologia trasparente per individuare il tasso di interesse privo di rischio alla creazione di ogni strumento e applicano tale metodologia in modo coerente tra le unità operative;
b)
garantiscono che l’esclusione dei margini commerciali e di altri elementi del differenziale dai flussi di cassa con riprezzamento del nozionale sia coerente con il modo in cui l’ente gestisce e copre il rischio di tasso di interesse al di fuori del portafoglio di negoziazione;
c)
notificano all’autorità competente l’esclusione dei margini commerciali e di altri elementi del differenziale.
3. Nell’attribuire i flussi di cassa con riprezzamento del nozionale delle loro posizioni esterne al portafoglio di negoziazione di cui al paragrafo 1, gli enti:
a)
non tengono conto dell’impatto che l’opzionalità incorporata di un’opzione automatica su tassi di interesse ha sui flussi di cassa con riprezzamento del nozionale;
b)
tengono conto dell’impatto che l’opzionalità incorporata di un’opzione comportamentale su tassi di interesse ha sui flussi di cassa con riprezzamento del nozionale.
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