Art. 22
Variazioni del valore di mercato per gli strumenti detenuti al valore equo ( fair value ) con scadenza oltre l’orizzonte temporale dei proventi da interessi netti
In vigore dal 1 dic 2023
Variazioni del valore di mercato per gli strumenti detenuti al valore equo (
fair value
) con scadenza oltre l’orizzonte temporale dei proventi da interessi netti
1. Gli enti calcolano le variazioni del valore di mercato oltre l’orizzonte temporale dei proventi da interessi netti per gli strumenti detenuti al valore equo (fair value) applicando, mutatis mutandis, l’, paragrafi 3, 4 e 5, all’attribuzione effettuata conformemente al paragrafo 2.
2. Per l’attribuzione di cui al paragrafo 1, gli enti applicano, mutatis mutandis, l’, paragrafo 2, e includono nei flussi di cassa con riprezzamento del nozionale i margini commerciali e altri elementi del differenziale nel pagamento degli interessi, con le deroghe seguenti:
a)
gli enti escludono i flussi di cassa con riprezzamento del nozionale relativi a strumenti non detenuti al valore equo (fair value);
b)
gli enti escludono i flussi di cassa il cui riprezzamento del nozionale avviene nell’orizzonte temporale dei proventi da interessi netti azzerando tali flussi di cassa nelle fasce temporali di riprezzamento di cui al punto 4 dell’allegato.
Storico versioni
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