Art. 12
Definizioni comuni, metodi di calcolo e formati di presentazione dei costi
In vigore dal 19 lug 2024
Definizioni comuni, metodi di calcolo e formati di presentazione dei costi
1. I costi di costituzione dell’ELTIF di cui all’articolo 25, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) 2015/760 comprendono tutti i costi amministrativi, regolamentari, di deposito, di custodia e per servizi professionali e di revisione dei conti, nonché altri costi relativi alla costituzione dell’ELTIF, indipendentemente dal fatto che tali costi siano pagati al gestore dell’ELTIF o a un terzo.
2. I costi relativi all’acquisizione di attività di cui all’articolo 25, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) 2015/760 comprendono tutti i costi amministrativi, regolamentari, di deposito, di custodia e per servizi professionali e di revisione dei conti, nonché gli altri costi relativi all’acquisizione delle attività dell’ELTIF, indipendentemente dal fatto che tali costi siano pagati al gestore dell’ELTIF o a un terzo.
3. Le commissioni relative alla gestione e alla performance di cui all’articolo 25, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) 2015/760 comprendono tutti i pagamenti al gestore dell’ELTIF, compresi i pagamenti a qualsiasi persona cui è stata delegata la funzione corrispondente, a eccezione delle commissioni relative all’acquisizione delle attività di cui al paragrafo 2 del presente articolo.
4. I costi di distribuzione di cui all’articolo 25, paragrafo 1, lettera d), del regolamento (UE) 2015/760 comprendono tutti i costi amministrativi, regolamentari, per servizi professionali e di revisione dei conti relativi alla distribuzione.
5. Gli altri costi di cui all’articolo 25, paragrafo 1, lettera e), del regolamento (UE) 2015/760 comprendono tutte le voci seguenti, se tali costi non sono classificati ai sensi dei paragrafi da 1 a 4 del presente articolo:
a)
i pagamenti alle persone o entità seguenti, comprese le persone alle quali tali persone o entità hanno delegato funzioni:
i)
il depositario;
ii)
i custodi;
iii)
gli eventuali consulenti per gli investimenti;
iv)
i prestatori di servizi di valutazione e di contabilità per il fondo, nonché di amministrazione del fondo;
v)
i prestatori di servizi di gestione di immobili e simili;
vi)
altri prestatori di servizi che generano costi di transazione;
vii)
i prestatori di servizi di prime brokerage;
viii)
i prestatori di servizi di gestione delle garanzie;
ix)
gli agenti per il prestito di titoli;
x)
i consulenti legali e professionali;
b)
le commissioni accantonate per il trattamento specifico dei guadagni e delle perdite;
c)
i costi operativi nell’ambito di un accordo di condivisione dei compensi con un soggetto terzo;
d)
spese di revisione dei conti e di registrazione, nonché spese regolamentari.
I costi di cui al primo comma non comprendono i costi relativi alla costituzione dell’ELTIF di cui al paragrafo 1, la parte anticipata dei costi relativi all’acquisizione delle attività di cui al paragrafo 2, la parte anticipata dei costi di distribuzione di cui al paragrafo 4 e le commissioni relative alla gestione e alla performance di cui al paragrafo 3.
6. I costi di cui al paragrafo 5 sono espressi in percentuale del valore patrimoniale netto dell’ELTIF su un periodo di un anno.
7. Il coefficiente dei costi complessivi dell’ELTIF di cui all’articolo 25, paragrafo 2, del regolamento (UE) 2015/760 è il rapporto tra i costi totali e il valore patrimoniale netto per anno dell’ELTIF ed è calcolato come segue:
a)
il coefficiente dei costi complessivi dell’ELTIF è espresso in termini percentuali con due cifre decimali;
b)
il coefficiente dei costi complessivi dell’ELTIF si basa sui calcoli dei costi più recenti effettuati dal gestore dell’ELTIF ed è calcolato e aggiornato annualmente;
c)
i costi sono valutati secondo il metodo «tutte le tasse incluse».
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