Art. 2
Posizioni esterne al portafoglio di negoziazione incluse nella valutazione
In vigore dal 1 dic 2023
Posizioni esterne al portafoglio di negoziazione incluse nella valutazione
1. Ai fini della metodologia standardizzata e della metodologia standardizzata semplificata di cui all’articolo 84, paragrafo 1, della direttiva 2013/36/UE, gli enti valutano, per ciascuna valuta in cui detengono una posizione rilevante ai sensi dell’, tutte le posizioni esterne al portafoglio di negoziazione. Tali posizioni esterne al portafoglio di negoziazione comprendono:
a)
posizioni esterne al portafoglio di negoziazione in attività finanziarie;
b)
posizioni esterne al portafoglio di negoziazione in passività;
c)
posizioni esterne al portafoglio di negoziazione in voci fuori bilancio.
2. Le posizioni esterne al portafoglio di negoziazione di cui al paragrafo 1 comprendono tutti gli elementi seguenti:
a)
derivati su tassi di interesse;
b)
derivati non su tassi di interesse per cui i flussi finanziari sono determinati in tutto o in parte facendo riferimento a un tasso di interesse;
c)
le obbligazioni pensionistiche e le attività dei piani pensionistici, a meno che il rischio di tasso di interesse sia rilevato in un’altra misura di rischio;
d)
attività sensibili ai tassi di interesse diverse da quelle di cui alle lettere a), b) e c), e che non sono dedotte dal capitale primario di classe 1;
e)
passività sensibili ai tassi di interesse diverse da quelle di cui alle lettere a), b) e c), che non sono né strumenti del capitale primario di classe 1 di cui all’articolo 28 del regolamento (UE) n. 575/2013, né altri strumenti perpetui senza date di call;
f)
voci fuori bilancio sensibili ai tassi di interesse diverse da quelle di cui alle lettere a), b) e c);
g)
piccole posizioni del portafoglio di negoziazione di cui all’articolo 94 del regolamento (UE) n. 575/2013, a meno che il rischio di tasso di interesse sia rilevato in un’altra misura di rischio.
Ai fini della lettera e), le passività sensibili ai tassi di interesse comprendono i depositi non remunerati.
Storico versioni
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