Art. 10
Depositi a termine con tasso fisso soggetti al rischio di riscatto anticipato
In vigore dal 1 dic 2023
Depositi a termine con tasso fisso soggetti al rischio di riscatto anticipato
1. Gli enti considerano i depositi a termine con tasso fisso come depositi a termine con tasso fisso soggetti al rischio di riscatto anticipato se si applicano entrambe le condizioni seguenti:
a)
tali depositi a termine con tasso fisso costituiscono depositi al dettaglio;
b)
il depositante ha l’opzione di riscattare qualsiasi importo in essere dei depositi a termine con tasso fisso prima della data di scadenza contrattuale del deposito.
2. In deroga al paragrafo 1, gli enti possono trattare i depositi a termine con tasso fisso conformemente all’ qualora il ritiro anticipato di tali depositi comporti una penale per il depositante che compensi sia la perdita di interessi tra la data di riscatto del deposito e quella della sua scadenza contrattuale sia il costo economico del riscatto del deposito stesso.
3. Gli enti trattano i depositi a termine con tasso fisso che sono depositi all’ingrosso conformemente all’.
Se il depositante all’ingrosso ha l’opzione di riscattare l’importo in essere del deposito prima della data di scadenza contrattuale e le condizioni di cui al paragrafo 2 non sono soddisfatte, gli enti trattano tale opzione come un’opzione automatica incorporata conformemente all’.
4. Gli enti stimano il tasso di riferimento cumulativo per il riscatto dei depositi a termine con tasso fisso di cui al paragrafo 1 in modo coerente nel tempo e adatto per un tasso medio di riscatto anticipato. Gli enti stimano il tasso di riferimento cumulativo per il riscatto dei depositi a termine separatamente per ciascun portafoglio di prodotti omogenei denominati in una data valuta e nell’ambito della struttura per scadenza prevalente dei tassi di interesse sulla base di tutte le osservazioni interne disponibili.
Ai fini del primo comma, gli enti possono fissare a 0 il tasso di riferimento cumulativo per il riscatto dei depositi a termine se il totale dei depositi a termine con tasso fisso di cui al paragrafo 1 è inferiore al 5 % delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione contabilizzate come passività conformemente alla disciplina contabile applicabile.
5. Gli enti adeguano agli scenari applicabili il tasso di riferimento cumulativo per il riscatto dei depositi a termine con tasso fisso stimato conformemente al paragrafo 4 come segue:
a)
negli scenari che prevedono una diminuzione dei tassi di interesse a breve termine di cui all’, lettera a), punto ii), lettera b), punto ii), e lettera c), punto ii), gli enti moltiplicano il tasso di riscatto per 0,8;
b)
negli scenari che prevedono un aumento dei tassi di interesse a breve termine di cui all’, lettera a), punto i), lettera b), punto i), e lettera c), punto i), gli enti moltiplicano il tasso di riscatto per 1,2.
6. Per ciascuna fascia temporale di riprezzamento di cui al punto 1 dell’allegato, gli enti ottengono l’importo atteso dei depositi a termine con tasso fisso riscattati anticipatamente, moltiplicando i depositi a termine con tasso fisso di cui al paragrafo 1 di un determinato tipo di prodotti omogenei denominati in una data valuta per il tasso di riferimento cumulativo applicabile per il riscatto dei depositi a termine con tasso fisso adeguato conformemente al paragrafo 5.
7. Per tutte le fasce temporali di riprezzamento e gli insiemi di tipi di prodotti omogenei, gli enti ottengono l’importo totale dei depositi a termine con tasso fisso riscattati anticipatamente aggregando gli importi dei riscatti anticipati di cui al paragrafo 6. Gli enti attribuiscono gli importi riscattati anticipatamente aggregati alla fascia temporale di riprezzamento di cui al punto 1, lettera a), dell’allegato. Gli enti attribuiscono alle pertinenti fasce temporali di riprezzamento di cui al punto 1 dell’allegato le parti dei flussi di cassa con riprezzamento del nozionale dei depositi a termine con tasso fisso di cui al paragrafo 1 di cui essi non prevedono il riscatto anticipato, in funzione della loro scadenza contrattuale.
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