Art. 271
Funzione di audit interno
In vigore dal 10 ott 2014
Funzione di audit interno
1. Le persone che svolgono la funzione di audit interno non assumono responsabilità per altre funzioni.
2. Nonostante il paragrafo 1 e, in particolare, conformemente al principio di proporzionalità di cui all', paragrafi 3 e 4, della direttiva 2009/138/CE, le persone che svolgono la funzione di audit interno possono assumere anche altre funzioni fondamentali se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:
(a)
ciò è appropriato alla natura, portata e complessità dei rischi inerenti all'attività dell'impresa;
(b)
ciò non dà luogo a conflitti di interesse per le persone che svolgono la funzione di audit interno;
(c)
i costi di mantenimento di persone che svolgono la funzione di audit interno ma nessun'altra funzione fondamentale comporterebbero per l'impresa costi sproporzionati rispetto alle spese amministrative totali.
3. La funzione di audit interno comprende tutti i seguenti compiti:
(a)
istituisce, applica e mantiene un piano di audit che stabilisce il lavoro di audit da svolgere negli anni successivi tenendo conto di tutte le attività e del sistema completo di governance delle imprese di assicurazione e di riassicurazione;
(b)
adotta un approccio basato sul rischio nel decidere le proprie priorità;
(c)
segnala il piano di audit all'organo amministrativo, direttivo o di vigilanza;
(d)
emana raccomandazioni basate sui risultati del lavoro svolto conformemente alla lettera a) e presenta una relazione scritta sui suoi risultati e le sue raccomandazioni all'organo amministrativo, direttivo o di vigilanza almeno una volta all'anno;
(e)
verifica la conformità alle decisioni adottate dall'organo amministrativo, direttivo o di vigilanza sulla base delle raccomandazioni di cui alla lettera d).
Se necessario, la funzione di audit interno può svolgere audit che non sono inclusi nel piano di audit.
Storico versioni
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