Art. 274
Metodo del valore di mercato
In vigore dal 26 giu 2013
Metodo del valore di mercato
1. Al fine di determinare il costo corrente di sostituzione di tutti i contratti con valore intrinseco positivo, gli enti attribuiscono i valori di mercato correnti ai contratti.
2. Al fine di determinare l'esposizione creditizia potenziale futura, gli enti moltiplicano gli importi nozionali o i valori sottostanti, a seconda del caso, per le percentuali di cui alla tabella 1 e nel rispetto dei seguenti principi:
a)
i contratti che non rientrano in una delle cinque categorie indicate nella tabella 1 sono considerati come contratti concernenti merci diverse dai metalli preziosi;
b)
per i contratti con scambi multipli del capitale, le percentuali sono moltiplicate per il numero di pagamenti che restano da effettuarsi in base al contratto;
c)
per i contratti strutturati in modo tale da estinguere l'esposizione in essere a specifiche date di pagamento e le cui condizioni sono rifissate in modo tale che il valore di mercato del contratto sia pari a zero a tali date, la durata residua è pari al periodo intercorrente fino alla prossima data. In caso di contratti sui tassi d'interesse che soddisfino tali criteri ed aventi una durata residua di oltre un anno, la percentuale non deve essere inferiore allo 0,5 %.
Tabella 1
Durata residua
Contratti su tassi di interesse
Contratti su tassi di cambio e oro
Contratti su azioni
Contratti su metalli preziosi eccetto l'oro
Contratti su merci diverse dai metalli preziosi
Un anno o meno
0 %
1 %
6 %
7 %
10 %
Più di un anno ma non più di cinque anni
0,5 %
5 %
8 %
7 %
12 %
Oltre cinque anni
1,5 %
7,5 %
10 %
8 %
15 %
3. Per i contratti relativi alle merci diverse dall'oro, di cui all'allegato II, punto 3, gli enti possono applicare le percentuali di cui alla tabella 2 anziché quelle di cui alla tabella 1, purché tali enti seguano il metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato di cui all' per detti contratti.
Tabella 2
Durata residua
Metalli preziosi
(eccetto l'oro)
Metalli comuni
Prodotti agricoli
("softs")
Altri, compresi i prodotti energetici
Un anno o meno
2 %
2,5 %
3 %
4 %
Più di un anno ma non più di cinque anni
5 %
4 %
5 %
6 %
Oltre cinque anni
7,5 %
8 %
9 %
10 %
4. La somma del costo corrente di sostituzione e dell'esposizione creditizia potenziale futura corrisponde al valore dell'esposizione.
Storico versioni
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