Art. 5
Criteri per la valutazione di una gestione sana e prudente da parte dei verificatori esterni
In vigore dal 12 set 2025
Criteri per la valutazione di una gestione sana e prudente da parte dei verificatori esterni
1. In sede di valutazione della loro gestione sana e prudente, i verificatori esterni assicurano che siano soddisfatti i criteri seguenti:
a)
le disposizioni di governance societaria specificano almeno l’organizzazione, l’ambito di applicazione, la finalità e il funzionamento degli organi di governance del verificatore esterno, compresi linee di riporto, responsabilità dei ruoli e canali di comunicazione chiari;
b)
esiste un quadro di controllo interno;
c)
le disposizioni organizzative garantiscono la continuità e la regolarità nell’esecuzione delle attività di valutazione, la tutela della riservatezza e della sicurezza delle registrazioni dei servizi forniti, procedure amministrative e contabili solide e sistemi adeguati di trattamento delle informazioni;
d)
è tutelato l’anonimato degli informatori e sono vietate le rappresaglie;
e)
le operazioni con parti correlate, le operazioni su conti personali dei dipendenti, le attività professionali esterne e l’accettazione di regali e ospitalità sono oggetto di revisione in modo coerente;
f)
è garantita l’indipendenza dei dipendenti soggetti ad accordi retributivi variabili;
g)
il consiglio di amministrazione del verificatore esterno adotta le politiche e le procedure previste dal presente regolamento.
2. Ai fini del paragrafo 1, lettera b), i verificatori esterni assicurano che il quadro di controllo interno soddisfi i criteri seguenti:
a)
i meccanismi di controllo interno sono adattati alla natura, alla portata e alla complessità del verificatore esterno;
b)
le persone responsabili dei controlli interni sono in grado di ottenere le informazioni necessarie per svolgere la loro funzione e comunicano le loro conclusioni al consiglio di amministrazione del verificatore esterno;
c)
le funzioni di controllo interno sono indipendenti e chiaramente separate dalle linee di business che svolgono attività di valutazione.
3. Il verificatore esterno valuta il rispetto dei criteri di cui ai paragrafi 1 e 2 prima di fornire attività di verifica esterna e successivamente almeno una volta ogni 24 mesi, o non appena viene a conoscenza di deviazioni significative dai criteri.
Storico versioni
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